Als je
met je webshop Europa wilt veroveren, krijg je met andere btw-regels te maken
dan wanneer je alleen aan klanten in Nederland levert. In de EU gelden voor de
btw een aantal basisregels. Bijvoorbeeld drempelbedragen voor de heffing van
btw als je aan consumenten verkoopt in andere lidstaten en btw-registratie in
het buitenland. Vanaf 1 juli 2021 gelden nieuwe btw-regels voor e-commerce.
E-commerce is
een zeer ruim begrip. Onder e-commerce wordt eigenlijk verstaan alle
commerciële activiteiten die met behulp van het internet worden uitgevoerd.
Hierbij valt vooral te denken aan het via het internet aanbieden van goederen
en diensten, zoals bijvoorbeeld drop-shipping. Dit kunnen dan ook bijvoorbeeld
digitale producten zijn zoals e-books.
Wat is de huidige wet- en regelgeving m.b.t. E-commerce?
Op dit moment geldt er de hoofdregel dat een ondernemer de btw van
het vestigingsland moet berekenen. Dit is enkel anders indien de regeling van
afstandsverkopen van toepassing is. Als deze regeling van toepassing is dan
dient de e-commerce ondernemer zich voor de btw te registreren in één of
meerdere lidstaten van de Europese Unie. Een belangrijk voorwaarde is dat in
een kalenderjaar het nationale drempelbedrag van een lidstaat wordt
overschreden.
Nieuwe regels E-commerce
Vanaf 1 juli 2021 geldt de nieuwe EU-btw-richtlijn voor
e-commerce. De nieuwe regels gelden wanneer je met je Nederlandse webshop een
jaaromzet van 10.000 euro of meer behaald met verkopen aan consumenten in
EU-landen buiten Nederland. Wanneer je omzet in andere EU-landen onder de
10.000 euro per jaar blijft, dan mag je Nederlandse btw in rekening blijven
brengen.
Met de nieuwe btw-richtlijn wil de Europese Commissie de btw-heffing moderniseren en vereenvoudigen, een ‘gelijk speelveld’ creëren voor ondernemers binnen en buiten de EU en btw-fraude op pakketten met een kleine waarde tegengaan.
.
BTW en KOR?
Wanneer je van de kleineondernemersregeling (KOR) gebruikmaakt, heb je een jaarlijkse omzet van minder dan 20.000 euro. Door je deelname aan de KOR heb je btw-vrijstelling. Wanneer je met je webshop de drempel van 10.000 euro aan omzet in andere EU-lidstaten dan Nederland overschrijdt, word je btw-plichtig in de betreffende EU-lidstaten. Op dat moment gelden de btw-regels van de EU-lidstaat van je consument. De Nederlandse KOR is dan niet langer van toepassing.
Over deze omzet moet je lokaal aangifte doen.
Je kunt je aanmelden voor de Unieregeling binnen het éénloketsysteem of je
registreert je lokaal voor de btw en doet lokaal aangifte. Wanneer je
bijvoorbeeld ook in het betreffende land inkoopt met lokale btw, kan dit
voordeliger zijn. De betaalde btw kun je dan direct in je aangifte verrekenen.
De omzet waarover je lokaal aangifte doet in een ander EU-land telt niet mee
voor de KOR. Je kunt de KOR blijven toepassen totdat je een omzet van 20.000
euro in Nederland bereikt.
Als je jaarlijks met je buitenlandse omzet in
de EU onder de 10.000 euro blijft en deze omzet samen met je Nederlandse omzet
niet meer dan 20.000 euro is, mag je gewoon onder de KOR blijven werken. Je
berekent dan geen btw en geeft ook geen btw aan.
De wijzigingen
Uitvoering van het nieuwe wetsvoorstel heeft direct gevolgen voor je
bedrijfsvoering door deze 3 wijzigingen:
1. Drempelbedragen verdwijnen
Per 1 juli 2021 vervallen de drempelbedragen
voor intra-EU afstandsverkopen per afzonderlijk EU-land. Er komt 1 gezamenlijk
drempelbedrag van 10.000 euro. Dit drempelbedrag geldt voor alle intra-EU
afstandsverkopen van goederen samen met de verkoop van digitale diensten aan
consumenten in de EU. Als je totaalbedrag aan buitenlandse verkopen in
EU-landen jaarlijks onder de 10.000 euro blijft, mag je als Nederlandse webshop
Nederlandse btw in rekening blijven brengen. Met als randvoorwaarden dat het
transport van de zending in Nederland begint en dat je een vestiging in een
EU-land hebt.
Vanaf het moment dat je boven het
drempelbedrag van 10.000 euro komt, breng je het btw-tarief in rekening van het
EU-land waar je klant gevestigd is. Je buitenlandse btw-aangifte kun je op 2
manieren regelen. Je doet een lokale btw-aangifte per afzonderlijk EU-land
waarin je hebt verkocht. Of je meldt je bedrijf aan voor de 'Unieregeling'
binnen het nieuwe éénloketsysteem van
de Belastingdienst.
2. Btw-vrijstelling import tot 22 euro vervalt
Bij invoer van goederen in de EU geldt nu een
btw-vrijstelling voor invoer-btw op zendingen met een waarde tot en met 22
euro. Deze vrijstelling vervalt per 1 juli 2021. Hiermee creëert de EU een
‘gelijk speelveld’ voor alle verkopers binnen en buiten de EU. Vanaf 1 juli
2021 is bij invoer van goederen in de EU invoer-btw verschuldigd, ongeacht de waarde van de
zending. Zendingen met een waarde tot en met 150 euro blijven wel vrijgesteld
van invoerrechten.
Een ondernemer is verantwoordelijk voor de
btw-afdracht over producten die hij via een platform aan consumenten verkoopt.
In de nieuwe btw-regels zijn de platformen verantwoordelijk
voor deze btw-afdracht als het platform een ‘actieve rol’ speelt. Een actieve
rol is meer dan alleen digitaal vraag en aanbod bij elkaar brengen.
Bijvoorbeeld bestellingen en betalingen van producten faciliteren. Het platform
ondersteunt aankoop en levering van producten aan particuliere klanten en is
daardoor btw verschuldigd in het land waar de klant woont. Verder geldt dat:
De regels voor het importeren vanuit landen buiten de Europese
Unie gaan ook veranderen. Het drempelbedrag van €22 zal komen te vervallen.
Ondernemers van buiten de Europese Unie dienen voortaan ook btw-aangifte te
doen in het land van aankomst. Als de afnemer een ondernemer is in een lidstaat
van de Europese Unie dan kan er een speciaal btw-nummer aangevraagd worden,
waarmee er een vrijstelling verkregen kan worden over de btw op de invoer van
goederen.
Als u hulp nodig heeft, of u heeft andere fiscale vragen, neemt u
dan gerust contact met ons op. Telefoonnummer 085 - 877 14 21; e-mail info@vincer.nl of
gebruik het contact formulier op onze website.